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待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理

admin2020-09-04380

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待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理?

转入“应交税金——应交增值税(进项税额)”数额大于“应交税金——待抵扣进项税额”借方数额的结果。原因是否为“经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目”后,未红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”,红字贷记“应交税金——待抵扣进项税额”或作进项转出、待抵扣进项税额同增的账务处理。

待抵扣进项税额怎么作分录:

取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金——待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:应交税金——待抵扣进项税额

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第七条规定:“辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额。”

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