增值税销项税额如何写会计分录？怎么计算？

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　　增值税销项税额会计分录

　　1、发生销售时

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税-销项税额

　　2、购进原材料时

　　借：原材料

　　应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：银行存款(或应付账款)

　　3、当月有进项税额转出

　　借：在建工程或固定资产

　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

　　4、月末结转

　　余额在贷方：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费-未交增值税

　　5、次月交纳时:

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　6、增值税经计算为多缴纳的，会计分录如下：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

　　7、收到退库时

　　如果抵减以后期间应交增值税的，则不作会计分录

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-未交增值税

　　增值税销项税额怎么算?

　　销项税额指的是纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。可以将销项理解为把货卖出去，销项税费就是卖货产生的税费。

　　销项税额计算公式：当期销项税额=当期销售额×适用税率

　　案例说明：甲公司向乙公司出售一批钢材，出厂价格为2000万元人民币(不含税)，适用增值税税率为16%，请问乙公司向甲公司收取的增值税销项税额怎么算?

　　销项税额=2000万元×16%=320万元

　　计算销项税额时，包括两种方法：

　　1、销项税额=(不含税)销售额×税率

　　2、销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

　　销项税额抵减属于哪个科目?

　　销项税额抵减属于负债类科目应交税费-应交增值税明细账下的三级明细科目，指的是销售开发票后需要缴纳的增值税，可以通过采购商品获得进项税，用两者之差来抵减销项税额，以差额缴纳增值税。

　　月末增值税销项进项要不要结转?

　　增值税进项和销项在月末时都不需要结转，按照相关规定，月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税从“应交增值税”明细科目转至“未交增值税”明细科目：

　　1、当月应交未交的增值税，做以下分录：

　　借：“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：“应交税费——未交增值税

　　2、当月多交的增值税，做以下分录：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

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