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营改增后留抵税额账务处理怎么弄

admin2020-09-04147

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营改增后留抵税额账务处理怎么弄?

:5月初应将之前的进项留抵税额转出:

借:应交税费—增值税留抵税额

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

当本月可以抵扣前期留抵税额时,按照规定计算可抵扣的留抵税额,做上述相反的分录:

借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费—增值税留抵税额

当本月可以抵扣前期留抵税额时,按照规定计算可抵扣的留抵税额,做上述相反的分录:

借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费—增值税留抵税额

此时如果还存在有留抵税额,要么需要缴纳服务、无形资产和不动产部分的增值税,分录依照原办法执行;要么就是应纳税额为0,无需做分录。待下次再做抵扣时又是同样的分录。

贷:银行存款

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》[财税(2016)36号]规定,“原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。”

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