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往来账不平如何编制调整分录

admin2020-09-04411

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往来账不平如何编制调整分录?

1、记账凭证是正确的,登账时科目记错。可用"划线更正法"。即错记账户上本条摘要文字和金额用一条红线划掉,并由相关人员盖章,再根据凭证在应记的科目中补充这项业务记录。

2、由于记账凭证的会计科目错误而导致的记错账户,应采用红字更正法。即先用红字填写一张与原错误凭证科目金额均相同的记账凭证(指凭证中金额用红字,登账时也用红笔登记),摘要栏注明冲销某年某月XX号凭证,并据以登记账户,以注销原错记的科目记录。再编制一张正确的记账凭证,重新登记入账(按正常记账方法,用蓝或黑笔记)。

《会计基础工作规范》明确指出,记账错误必须按规定的方法予以更正,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写。

如何调整往来账?

1、做往来账就是做"应收""应付"款帐及"预收""预付"款帐。

2、往来帐一般采用三栏式帐簿,"借方"发生额为对方欠我方款或我方归还对方款,"贷方"发生额为我方欠对方款或对方归还给我方款;"借方"余额为对方欠我方款余额,"贷方"余额为我方欠对方款余额。

3、对于购销往来应注意折让或让利的核算,并及时调整账户余额。

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