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公司员工的残保金计提缴纳时的会计分录怎么做?

admin2020-09-06519

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公司员工的残保金计提缴纳时的会计分录怎么做? 会计实务

与残保金的相关的会计分录

1、计提时

借:管理费用-残保金

贷:其他应交款

2、实际交纳时:

借:其他应交款

贷:银行存款

3、如果已经计提了,在实际交纳时,做分录

借:其他应交款

贷:银行存款

4、如果没有计提,在实际交纳时

借:管理费用-残保金

贷:银行存款

残保金是当月计提当月缴纳吗?

如果核定的是当月申报的,那就是当月计提当月的,如果是工会的话,一般是这个月申报上个月的,如果残保金是按年计算的,那么年缴纳的计算公式为:

残保金年缴纳计算公式=(上年度用人单位在职职工人数x1.5%-上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)X上年度用人单位在职职工平均工资。

在这里需要注意的是:在职职工人数=上年度在职人数总和/12 (即平均数,取整),平均工资=上年度每月的平均工资总和/12(可保留2位小数),残疾人就业人数,如果没有就写0

缴纳残保金会计处理

1、企业应在"其他应交款"科目下设置"应交残疾人就业保障金"明细科目(外商投资企业在"其他应付款"科目下设置"应付残疾人就业保障金"明细科目),核算企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金.

2、企业按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金,借记"管理费用--残疾人就业保障金"科目,贷记"其他应交款--应交残疾人就业保障金"科目或"其他应付款--应付残疾人就业保障金"科目;实际上交时,借记"其他应交款--应交残疾人就业保障金"或"其他应付款--应付残疾人就业保障金"科目,贷记"银行存款"科目. 企业超比例安置残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩,按规定收到的奖励,借记"银行存款"等科目,贷记"管理费用--残疾人就业保障金"科目.

3、企业逾期未缴纳残疾人就业保障金,按规定缴纳的滞纳金,借记"营业外支出"科目,贷记"银行存款"科目.

当然实行新《企业会计准则》的企业,也可以上用"应交税费"会计科目取代"其他应交款"科目.

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员工工资发放、社保缴纳要做多少个分录?该怎么做?

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