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差旅费抵扣增值税会计分录处理及案例分析

admin2020-09-06518

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差旅费抵扣增值税会计分录处理及案例分析 会计实务

  差旅费抵扣增值税分录处理

  借:管理费用--差旅费

  应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷:现金

  案例分析

  1、甲公司员工小张出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,可以根据3%的税率抵扣增值税,请问如何编制会计分录?

  借:管理费用--差旅费 300元

  应交税费--应交增值税(进项税额) 9元

  贷:库存现金 309元

  差旅费报销、归还现金会计分录怎么做?

  简易计税差旅费专票会计分录?

  简易计税差旅费专票不用认证抵扣,将税金合计金额记入成本,如果涉及一般计税的,则按照一般计税。相应分录如下:

  借:原材料、库存商品等

  贷:银行存款、库存现金等

  差旅费报销的税率如何规定?

  1、酒店、宾馆为一般纳税人

  如果酒店、宾馆是一般纳税人,则住宿服务增值税税率为6%。

  2、酒店、宾馆为小规模纳税人

  如果酒店、宾馆是小规模纳税人,则住宿服务增值税适用征收率为3%。

  3、疫情期间,对于纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,可以免征增值税。

  综上所述,职工出差住宿,取得的发票税率为6%、征收率为3%,或者票面注明免税。

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