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小规模差额征税会计处理是如何规定的

admin2020-09-04579

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小规模差额征税会计处理是如何规定的?

答:小规模纳税人提供按规定可以实行差额征税的应税服务时;

按照实际取得或应取得的全部价款和价外费用金额,借记"银行存款"、"应收账款"、"应收票据"等科目,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"等科目。

小规模纳税人支付价款后,在取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证当月,按照税法规定允许扣减的金额,借记"主营业务成本"、"其他业务成本"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。

纳税人提供适用不同应税项目的应税服务,应当分别按不同应税项目设置明细科目。

纳税人应设置营业税改征增值税扣除项目辅助账,逐笔记载实行差额征税的应税服务,以核算当月应计提的销项税额和不足抵减的扣除项目余额。

月末,按照主营业务收人(其他业务收人)与主营业务成本(其他业务成本)的差额计算提取应纳税。

【小规模差额征税会计处理的相关问题】:

小规模纳税人差额征税的会计处理怎么做?

答:小规模纳税人差额征税的,营改增后还是照常执行。

执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定,可以实行差额征税的项目,如交通运输业、代理业等。

差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)

普通征税=含税收入/(1+3%)

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费——应交增值税

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