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上月有留抵税额这月如何做会计分录处理?

admin2020-09-06535

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上月有留抵税额这月如何做会计分录处理? 会计实务

  上月有留抵税额这月的会计分录怎么做

  上期留底不会对会计分录造成影响,不过月末结转应交税费时将产生两种结果。

  首先计算要不要缴纳税款,查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税,计算结果涉及两种情况:

  1、负数

  如果计算得出是负数,那么不用交税,可以继续作为下一个月的留底税额。

  2、正数

  如果计算得出是正数,那么需要交税,月末要做转出应交增值税分录,具体如下:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:应交税费——未交增值税

  到了下个月做交税分录即可。

  留抵税额是什么意思?

  留抵税额,指的是一般纳税人,当月购进货物多的情况下进项税就多,库存商品也比较多。若是出现当期进项大于销项的现象,就会产生留抵税金,同时也有相应多的库存商品。

  可以理解为:留抵税是因为当期进项大于销项而产生的税收。

  如果本月进项有留抵,仅仅是账务方面,不用处理进项税。因为留抵税金是累计的,所以可以用以后月份的销项税额进行抵扣。

  期末留抵税额会计分录

  对于期末留抵的进项税额,不用作任何账务处理,在进项税的借方保留即可。涉及会计分录如下:

  挂账留抵时:

  借:应交税费—增值税留抵税额

  贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分:

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:应交税费——增值税留抵税额

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