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房租增值税专用发票能否进行抵扣?怎么做账?

admin2020-09-06272

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房租增值税专用发票能否进行抵扣?怎么做账? 会计实务

  房租增值税专用发票能抵扣吗?

  房租增值税专用发票能不能抵扣,主要看租房的用途是什么。如果用于生产经营管理用的房子,房租增值税专用发票是可以抵扣的。

  一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的,视税法规定为准。具体如下:

  1、如果租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的,那么不可以抵扣。但同时兼营工具、渔具等应税货物的,则可以进行抵扣。

  2、如果租房适用于职工住宿和娱乐的,则不能抵扣;但用于仓库和办公场所的,则能够抵扣。

  3、如果租入的厂房,用来专门生产免税产品、简易计算方法项目,则不能抵扣,但同时兼营应税项目的,则能够进行抵扣。

  收到房租增值税专用发票的账务处理

  收到房租增值税专用发票时,应按照不含税价计入管理费用科目。做以下分录:

  借:管理费用——租金

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  房租已付未收到发票怎么做会计分录?

  借:预付账款

  贷:银行存款或库存现金

  房租开具增值税专票的税率

  答:一般的税率或征收率为5%。

  如果是一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的住房,则适用简易计税方法,可以依照5%的征收率计算应纳税额。

  如果是一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的住房,则适用一般计税方法。

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