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补计提上一年度费用如何做账务处理?

admin2020-09-06428

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:补计提上一年度费用如何做账务处理?的会计实务教程,这篇补计提上一年度费用如何做账务处理?为您讲解了在会计实操中补计提上一年度费用如何做账务处理。

补计提上一年度费用如何做账务处理? 会计实务

  补计提上一年度费用的账务处理

  补计提上一年度费用,具具体账务处理为:

  借:银行存款

  贷:以前年度损益调整

  结转时,会计分录如下所示:

  借:以前年度损益调整

  贷:未分配利润

  若是补交以前年度的增值税,具体账务处理如下所示:

  补计提,账务处理如下:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费——增值税检查调整

  支付时,会计分录如下:

  借:应交税费——增值税检查调整

  贷:银行存款

  上年度多计提的费用,本年该怎么调整?

  答:对于多提的工资,可在应付工资或者应付职工薪酬挂账。在所得税汇算清缴的时候,对于应当对纳税进行调整的,调整过后,可以通过以前年度损益调整科目减应付工资/应付职工薪酬多提部分用作冲减。

  具体会计分录如下所示:

  如果金额是不大的,则可以直接在上一年进行冲销凭证;如果金额属于较大的情况,那么可以通过以前年度损益调整科目进行调整。

  借:应付职工薪酬

  贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配——未分配利润

  每个月要计提的费用包括哪些?

  每月要计提的费用涉及到:计提职工薪酬、 低值易耗品进行摊销、 要入当期成本却末能按时支付的费用、有递延费用要进行摊销、待摊费用进行摊销、计提固定资产折旧 无形资产摊销。

  知识延伸:上月发放工资多计提了应该怎么处理?会计分录要怎么做?

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