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企业所得税年报调增调减的会计分录

admin2020-09-06426

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企业所得税年报调增调减的会计分录 会计实务

  企业所得税年报调增调减分录

  一、如果是调整以前年度多交所得税:

  1.调整多交所得税税款;

  借:应交税金-应交企业所得税;

  贷:以前年度损益调整;

  2.结转未分配利润做:

  借:以前年度损益调整;

  贷:利润分配-未分配利润;

  二、如果是调整以前年度少交所得税:

  1.补交所得税税款做;

  借:以前年度损益调整;

  贷:应交税金-应交企业所得税;

  2.缴纳税款做:

  借:应交税金-应交企业所得税;

  贷:银行存款

  3..结转未分配利润做:

  借:利润分配-未分配利润;

  贷:以前年度损益调整;

  企业所得税年报的法定时间

  根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定:企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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