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企业集团的资金集中管理内容

admin2020-09-06360

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企业集团的资金集中管理内容 会计实务

首先我们先对企业的资金管理来做个介绍,企业的资金集中管理是指将整个集团的资金集中到总部,由总部统一调度、管理和运用,通过对资金的几种管理,企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配, 提高资金使用效率, 降低金融风险。

企业资金集中管理的前提

近年来,随着企业集团的发展和经营规模的扩大, 所属子公司、 分公司、项目管理部等经营实体不断增多,客观上带来资金使用上的分散,资金问题愈加突出,财务风险日益显露。集中表现在企业组织形式的集中和资 金管理的分散,各子公司各自为政,自我筹资、 配置和分配资金,缺乏统一调度和安排,造成企业集团资金使用效率大幅下降。资金集中管理就是通过正确处理集权与分权的关系,统一筹措、 协调、规划、调控资金,充分发挥企业集团整体资金优势,提高资金使用效率,降低资金成本,保障企业集团日常经营和快速发展的资金需要。

资金管理的重要性

资金是企业经济命脉,资金安全是企业的命门。企业如何管理资金才能安全高效?许多企业认为资金集中管理模式是首要选择,理论界对这一做法基本上也是肯定的。资金集中管理的模式多种多样,实践中做法迥异。资金集中管理,既要减少决策失误,又要提高效率,更重要的还要节约成本,统筹配置资源,综合使用资金,提高资金的安全性。

资金管理的分类

企业资金集中管理,既有筹资集中管理,也有投资集中管理,还包括日常营运资金的集中管理。其所带来的效益非常显着,已经被中石油、中远集团、海尔等大型企业集团的实践所证明。企业如何进行资金集中管理,采取何种方式进行管理,这里面大有文章可做。是搞“收支两条线”,还是搞内部银行、财务公司需要根据企业具体情况来确定。但要以集约化管理思想为基础,总体规划,分步实施,逐步建立与企业管理体制相适应的资金集中管理体系。企业资金集中管理体现了企业财务集权思想,肯定会有一些不良影响,但可以通过其他一些制度尽量消除。实践证明,资金集中管理有利于企业发展战略的实现。在实施资金集中管理过程中,既要保证企业各部门的合理资金需求,又要提高企业整体资金使用效率,为企业在管理中创造新的价值。

资金管理的方法

企业资金集中管理可以借鉴的方法是利用银行的现金管理服务,比如零余额账户。零余额账户的开立基于资金集中的设想,企业往来银行被赋予某些权力,在营业终了或指定时间将指定账户的金额划转到集中账户,从而使该种类账户余额为零,此账户一般为资金收入账户,当收入账户余额较小时,为减少工作环节,也可以和往来银行约定,当账户金额达到一定数额时再进行划转。设立零余额账户对企业提高现金控制水平十分有效。

资金管理所需要的条件

企业资金集中管理需要构建技术平台,需要与金融系统进行沟通和融合。构建技术平台的总体思路是:融合、完善、集成、安全,即融合现有的资金管理平台;完善收付结算、动态监控、决策支持、表外资金、债务管理、授信担保等系统;集成内外部信息系统;安全高效运转企业资金。对于这样一个技术平台,必须以IT技术和信息化网络平台为基础,在加强网络和硬件建设的同时,提高企业人员素质和加强企业文化环境建设也是必不可少的。

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