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计提质保金做账流程是怎样的?

admin2020-09-04455

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  计提质保金怎么做账?

  在实际工作中:帐务处理:甲方根据乙方开据的工程发票,借记:在建工程等工程类科目或固定资产,贷记:银行存款或应付帐款、其它应付款。一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐。质保期完成后,再做支付处理。乙方在收入形成时,按收入的比例预提售后服务费借记:营业费用(销售费用)或应收帐款、其它应收款;贷记:预提费用或营业收入;质保金到期收回时:冲减预提费用及其他应收款(质保金);无法收回时,直接转入成本或费用。

  质保金就是“工程质量保证金”,建设单位在与施工单位结算支付工程款时,一般应预留工程总额的5%-10%作为质保金。其做法应在双方签订施工合同条款中明确:质保期限和价款比例。其目的是为了确保建筑工程质量、避免因质量问题而再进行的费用。过了质保期后如无质量问题再退还质保金,如出现质量问题乙方应履约责任,对施工项目进行质保,直到工程验收合格为止,费用从质保金中扣除。如无质量问题,应按双方的约定,甲方给付已乙方预留的质保金。

  收到货物未付款怎样进行会计分录怎么做?

  要看发票是否收到,分两种情况

  一、收到货物、未付款、发票未收到

  会计上,应当暂估入账

  借:原材料/库存商品

  贷:应付账款

  待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额。

  借:库存商品

  借:应交税金——应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款

  二、收到货物、未付款、发票已收到

  借:原材料/库存商品

  借:应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款

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