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所得税费用会计分录

admin2020-09-04484

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:所得税费用会计分录的会计实务教程,这篇所得税费用会计分录为您讲解了在会计实操中所得税费用会计分录。

所得税费用会计分录是很多小伙伴遇到的难题。关于企业所得税是非常重要的知识,企业所得税不仅仅是老板在重视,国家也是一直在关注,防止企业偷税漏税。今天给大家来的就是结转企业所得税费用的会计分录。

  结转所得税费用的会计分录

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  确认计量:

  企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即:

  所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

  设置所得税费用时需注意什么:

  (1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

  (2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

  (3)所得税费用的主要账务处理。

  ①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

  ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

  企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

  (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

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