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一般纳税人交的场地租金发票能不能抵扣?

admin2020-09-06390

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一般纳税人交的场地租金发票能不能抵扣? 会计实务

  一般纳税人交的的场地租金发票能否抵扣?

  答:按照我国营改增后的增值税抵扣制度可得,一般纳税人的厂房租金的符合规定的专项发票进项税额是可以抵扣的。如果是小规模纳税人的厂房租金,即使已经取得专项发票,也是不能抵扣的。

  增值税抵扣的相关规定具体如下:

  1、对于厂房租金,其增值税进项是凭票抵扣的,没有取得增值税专票的情况下是不能抵扣进项税的。

  2、通常一般纳税人才可以抵扣进项税,而小规模纳税人不能抵扣。

  3、增值税进项税抵扣的专票必须是符合税法规定的。

  一般纳税场地租赁增值税税率是多少?

  答:场地租赁适用增值税税率是11%,但对于2016年5月1日前取得的场地,可以选择简易计税方法,按照5%的征收率开具增值税专用发票。

  按照《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十五条 增值税税率规定具体如下:

  (一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。

  (二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。

  (三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。

  (四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

  一般纳税人租金发票会计分录怎么做?

  1、有形动产租赁,如车辆、设备(税率为17%),会计分录如下:

  借:银行存款(或应收账款)

  贷:其他业务收入

  应交税费——应交增值税——销项税额

  2、不动产租赁:

  借:银行存款(或应收账款)

  贷:其他业务收入

  应交税费——应交增值税——销项税额

  一般纳税人租赁发票可以抵扣吗?

  答:一般纳税人出租单位房屋,按照简易办法征收增值税,所以不能开具专用发票,也就不能抵扣进项税额。

  小规模公司出租房屋收入如何做账务处理?怎么开具发票?

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