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暂估入账成本年底要冲销吗

admin2020-09-04451

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暂估入账成本年底要冲销吗?

答:要!暂估入账成本月末、年末都要同意冲销。

暂估入账成本年底冲销怎么做?

两种方法,可以把原估的凭证原样红票冲,也可以差额冲,这月少做成本价。

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

会计分录为:

1、估入

借:库存商品-XXX

贷:应付账款--暂估

2、下月初,暂估入账要冲回

借:库存商品(红字)

贷:应付账款--暂估(红字)

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

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