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所得税汇算清缴怎么做会计分录

admin2020-09-04371

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:所得税汇算清缴怎么做会计分录的会计实务教程,这篇所得税汇算清缴怎么做会计分录为您讲解了在会计实操中所得税汇算清缴怎么做会计分录。

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所得税汇算清缴怎么做会计分录?

所得税汇算清缴怎么做?

根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正)。

需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账等等。

如果今年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过"以前年度损益调整"科目核算。

新企业第一年亏损也正常,调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损,税务局会不同意的。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

1、应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

5、多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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