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定期定额交增值税的分录

admin2020-09-04508

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定期定额交增值税的分录

既然是定额征收增值税,那你平时开票都做成收入,到月末时计提增值税(按国税局给你的定额计提),并冲减收入。

平时开票:

借:银行存款

贷:主营业务收入

月末计提时:(按国税定额计提)

贷:主营业务收入(红数字)

贷:应交税费——应交增值税(销项税)

下月缴纳增值税时:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

案例:

某按月申报的定期定额个体工商户,税务机关核定其定期定额为2万元,2014年11月销售货物自行开具普通发票2万元,向税务机关申请代开增值税专用发票1万元(已预缴税款300元),增值税如何处理?

1、个体双定户核定定额及当月实际销售额均不超过3万元,当月可以享受小微企业免征增值税政策。其中:代开增值税专用发票的1万元,应纳税额为300元,在申请开具时预缴;自行开具普通发票的2万元,免征增值税税款600元。

2、当纳税人向受票方追回1万元的税务机关代开专用发票全部联次时,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的300元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。

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