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进项税额以及销项税额年末怎样结转

admin2020-09-04293

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进项税额以及销项税额年末怎样结转是会计工作中常见的问题,如果不太了解这方面的内容,别担心。本文数豆子就针对进项税额以及销项税额结转和大家做一个相关的介绍,一起来看看吧。

进项税额以及销项税额年末怎样结转?

答:关于进项税额以及销项税额年末结转参考如下:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税

.3、当月上交本月增值税时:

借:应交税费—应交增值税—已交税金)

贷:银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额,反映 多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

6、“进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方;

这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;

如果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额;

进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏,其发生额在贷方,作为“进项税额”专栏的备抵,不是转到了未交增值税里面,而是转到已交税金科目,月末余额后应该为零。

借:应交税金—应交增值税—进项税额转出

贷:应交税金—应交增值税—已交税金

【进项税额销项税额年末结转的相关问题】:

进项税和销项税有什么区别?

答:进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款;

销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款;

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税;

如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了。

以上就是关于进项税额以及销项税额年末怎样结转的详细介绍,希望大家阅读完之后能有所收获,更多与进项税额以及销项税额结转有关的内容,请继续关注数豆子会计网,将持续为大家分享精彩内容。

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