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应交税费为负数该怎么调整?

admin2020-09-04678

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应交税费为负数该怎么调整?应交税费是企业在经营过程中必须要做的事情,这是国家权威部门规定的,因此企业是必须要遵守的。那么有关应交税费的会计分录怎么写呢?工作人员是如何进行做账呢?

  应交税费为负数该怎么调整?

  一.调整时

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金---应交营业税

  二.月末结转

  借:利润分配

  贷:以前年度损益调整

  另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.

  首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.

  (1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

  (2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

  (3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

  1)借:以前年度损益调整

  贷:应交税费

  2)借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

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