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库存商品应交增值税属于什么类别

admin2020-09-04290

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库存商品应交增值税属于什么类别

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费之增值税

1。科目设置

(1)一般纳税人

在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算,其中,“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

(2)小规模纳税人

设置“应交税费—应交增值税”科目。

2。一般纳税企业一般购销业务的会计处理

(1)购进货物

借:库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

(2)销售货物

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3。一般纳税企业购入免税农产品的会计处理

购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额,并准予从销项税额中扣除。

4。小规模纳税企业的会计处理

(1)购进货物

支付的增值税计入货物成本。

借:原材料等

贷:银行存款等

(2)销售货物

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

借:应收账款等

贷:主营业务收入(不含税收入)

应交税费——应交增值税

5。视同销售的会计处理

例如,一般纳税人购建办公楼等不动产领用本企业产品,应确认销项税额,将其计入工程成本

借:在建工程

贷:库存商品

应交税费—应交增值税(销项税额)

应交税费—应交增值税(进项税额转出)

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