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筹建期间的费用做了管理费用如何汇算清缴

admin2020-09-04452

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筹建期间的费用做了管理费用如何汇算清缴?

:对于筹建期间的费用做了管理费用,其汇算清缴如下:

1、发生开办费时一次性扣除

借:管理费用--开办费

贷:银行存款 开始经营当月一次性全部结转损益

借:本年利润

贷:管理费用--开办费

注意事项:由于企业筹办期间发生的支出,不得计算为当期的亏损,采取直接一次性扣除的账务处理方法,需要在汇算清缴时做纳税调增处理。

2、发生开办费时,按照3年摊销 借:长期待摊费用--开办费 贷:银行存款 开始经营后每月摊销时 借:管理费用--开办费 贷:长期待摊费用--开办费 月底结转损益 借:本年利润 贷:管理费用--开办费

理论上讲利润表是负数不影响汇算清缴,不过有些地方税务局硬性要求不能负数而已。亏损不大建议还是负利润申报,因为你是筹建期公司,这也很正常,也可以跟税务解释一下。

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