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加计扣除10%进项税如何做账务处理?

admin2020-09-06525

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加计扣除10%进项税如何做账务处理? 会计实务

  加计扣除10%进项税账务处理怎么做?

  答:根据相关规定可得,纳税人应当按照当期可抵扣进项税额的10%对当期加计抵减额进行计提,按照现行规定,不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额。而对于已经计提加计抵减额的进项税额,按照相关规定作进项税额转出的,则应当在进项税额转出当期,对加计抵减额进行相应调减。

  加计扣除10%进项税账务处理具体如下:

  借:应交税费——应交增值税(进项税额加计抵减额)

  贷:其他收益——其他

  进项税加计扣除申报表如何填写?

  答:本表第六至八行仅限适用加计抵减政策的纳税人作相应填写,而其他纳税人无需填写。第八行“合计”与第六、七行之和相等。各列具体如何填写呢?如下所示:

  第1列的“期初余额”对应填写的是上期期末结余的加计抵减额;第2列的“本期发生额”所对应填写的是按照规定本期计提的加计抵减额;第3列的“本期调减额”需要填写按照规定本期应调减的加计抵减额;第4列的“本期可抵减额”应当按照表中所列公式进行填写;第5列的“本期实际抵减额”所反映的是按照规定本期实际加计抵减额,按照有关要求进行填写;第6列的“期末余额”需按照表中所列公式填写本期结余的加计抵减额。

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