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税务退回附加税的会计分录怎么做?会计实操干货!

admin2020-09-06231

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税务退回附加税的会计分录怎么做?会计实操干货! 会计实务

  税务退回附加税的会计分录

  会计人员处理税务局退回附加税的账务问题时,应当根据返还税款的具体用途作相应处理。具体会计分录如下:

  1、用于购建长期资产的,其会计分录如下:

  借:银行存款

  贷:递延收益

  2、资产使用寿命期间内的会计分录:

  借:递延收益

  贷:营业外收入

  3、与收益相关的返还税款,用于补偿以后期间发生的费用的会计分录:

  借:银行存款

  贷:递延收益

  4、用于补偿已经发生费用的会计分录

  借:银行存款

  贷:营业外收入

  退回以前年度附加税的账务处理

  借:银行存款

  贷:应交税费——教育费附加和城建税

  借:应交税费——教育费附加和城建税

  贷:以前年度损益调整

  知识拓展:教育费附加减免的账务处理是怎么做的?你做对了吗?

  零申报附加税如何申报处理?

  答:增值税为零的情况下,附加税一样正常申报。

  附加税包括了城建税、教育附加及地方教育附加,它的计税基数为实际缴纳的增值税额。

  增值税如果按季申报,那么该季度第一个月和第二个月的时候,实际缴纳的增值税为零,附加税一样是零。这时进行零申报即可。第三个月按照增值税缴纳金额计算附加税额后,进行有税申报。

  按照相关规定,即使没有税额的情况下,也必须进行零申报。因此,前两个月附加税进行零申报,第三个月申报第三月的附加税。

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