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一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做?

admin2020-09-06196

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一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做? 会计实务

  一般纳税人缴纳增值税分录

  一、结转销项税额、进项税额

  1、结转进项时:

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税费——应交增值税——进项税额

  2、结转销项时:

  借:应交税费——应交增值税——销项税额

  贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  二、结转进项税转出时

  借:应交税费——应交增值税——进项税额转出

  贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  (1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。

  (2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录:

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税费——未交增值税

  缴纳时 :

  借: 应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  一般纳税人需要缴纳哪些税?

  1、增值税

  按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;

  2、城建税

  按照缴纳增值税的7%来缴纳;

  3、教育费附加

  按照缴纳的增值税的3%来缴纳;

  4、印花税

  如果是购销合同,则按照购销金额的万分之三贴花,如果是帐本,则按照每本5元来缴纳;

  5、发放工资需要代扣代缴个人所得税

  6、城镇土地使用税

  按照实际占用的土地面积来缴纳

  一般纳税人增值税如何做结转?

  1、一般纳税人应当在月末时,将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中,相应分录如下:

  借:应交税费/应交增值税/未交增值税

  贷:应交税费/应交增值税/进项税额

  借:应交税费/应交增值税/销项税额

  贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

  2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中,分录如下所示:

  借:应交税费/应交增值税/未交增值税

  贷:应交税费/应交增值税/已交税金

  3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?

  借:应交税费/应交增值税/已交税金

  贷:银行存款

  增值税介绍

  增值税是国家强制征收的一种流转税,是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额作为征税对象。我国境内凡是进行销售货物、劳务的公司或个人都应缴纳增值税,它属于价外税,实行抵扣制。

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