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小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报?

admin2020-09-06626

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小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报? 会计实务

  小规模开具跨年的红字发票怎样申报?

  根据上文所述申报,将情况上报主管税务机关,本月进行零申报。

  先用一份红字发票做账,分录如下:

  借:应收账款等科目(红字)

  贷:主营业务收入(红字)

  税费(红字)

  再用一份蓝字发票做账,分录如下:

  借:应收账款等科目

  贷:主营业务收入

  小规模已报税的跨年发票冲红

  按照红字冲减后的销售额申报纳税,如果当月的销售额不够冲减,留下月再继续冲减,本期办理零申报,并将情况报告给主管税务局。

  用一份红字发票做账

  借:应收账款等科目(红字)

  贷:主营业务收入(红字)

  税费(红字)

  再用一份正确的蓝字发票做账

  借:应收账款等科目

  贷:主营业务收入

  如何处理已经认证的增值税发票

  1、购货方已经认证的增值税发票,如果发生退货或发票开具错误的,需要由购货方申请开具负数发票。

  2、如果专用发票的发票联和抵扣联都无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方的进项税额不作转出处理。

  3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

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