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应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?

admin2020-09-06444

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缴纳增值税怎么做账?

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?

应交增值税销项税和进项税结转步骤

企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税——转出多交增值税

当月上交本月增值税时:

借:应交税费——应交增值税——已交税金

贷:银行存款

当月上交上月应交未交的增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税

“进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费——未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费——未交增值税”明细科目的借方

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