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开具的发票金额与实际金额不符怎么处理?

admin2020-09-06300

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开具的发票金额与实际金额不符怎么处理? 会计实务

  企业发生销售所要开具的发票,其金额应该为收款金额,做账方法是:借方记应收账款,收款时贷方记应收账款,但是因为业务的多样性和繁杂性,所以经常会出现开发票金额和实际到账金额不相符,所以在账务处理时,需要根据实际情况分别登记入账,常见的情况和具体的账务处理的方法如下:

  1、购买方未付清账款

  如果是这种情况的话,是不需要进行特殊处理的,只需要按实际收到的金额进行入账即可。

  2、发生销售折扣和折让

  这种情况应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,并且应该开具折扣折让负数发票,账务处理的方法是:应予冲减销售收入,同时冲减应收账款。

  3、发生退货

  退货账务处理与折扣折让的相同。

  4、购买方扣各项费用

  如果是这种情况,账务处理的方法是:借方记销售费用,贷方记应收账款,但是需要注意的是,如果没有拿到对方的费用发票时,则需要在所得税汇算清缴的时候予以调整应税所得。

  案例说明:

  小张在甲公司担任会计,有一次,她开了一张金额 10000元的业务专用发票,但是对方只转了5000元的货款,这种情况该怎么处理呢?

  答:会计小张可分两种情况处理,其一如果客户按照分期打款结清货款,也就是余下货款能够收来。那么剩下5000元的余额,小张应当将其计入应收账款。其二如果实在不能将剩下货款追讨回来,也就是没有了余额5000元,那么会计小张应当将这5000元转入营业外支出。假设要在税前扣除,则应当去税局做好备案,否则应当在税前列支。

  总结:企业业务所开具的发票,如果开出发票金额与收款金额相对应,则应当在应收账款中进行借记;对于收到的款项,应当贷记到应收账款。

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