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零余额账户是什么?怎么理解零余额账户?

admin2020-09-06497

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零余额账户是什么?怎么理解零余额账户? 会计实务

  零余额账户是什么?怎么理解零余额账户?

  零余额账户指的是在商业银行,财政部门为本部门、预算单位所开设的账户。它能够用在财政支付、财政授权支付及清算方面。

  省级一级预算单位及无主管部门的行政单位,先要填写《银行账户审批表》,然后报省财政厅(基层预算单位)填写《银行账户审批表》,接着报主管部门。主管部门填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》之后,再连同基层预算单位的《银行账户审批表》,两者一起报省财政厅。待省财政厅审批了《银行账户审批表》,下一步报人民银行。根据相应规定,人民银行将会核发《开户许可证》,最后在省财政厅确定的代理银行所属分支机构内,预算单位带上《开户许可证》,对其零余额账户的开户银行进行自主选择,完成零账户余额开户、印鉴预留相关手续的办理。

  如果预算单位资金是在改革实施之前已由财政进行拨付的,那么可继续在原先开设的银行账户中进行使用、核算。如果使用完了原先账户中有关用途的财政资金,那么可以按照相关规定在新开设预算单位的零余额账户中,支用相关款项。

  知识延伸:有关零余额账户的管理使用

  财政部门:财政部门的零余额账户在国库会计中使用,用在财政直接支付方面。在当日营业终了之前,对于每日账户所发生的支付,应当和国库单一账户清算。

  预算单位:预算单位的零余额账户在行政单位、事业单位会计中使用,其用在财政授权支出方面。在当日营业终了之前,每日该账户所发生的支付应当在财政部批准的用款额度内,由代理银行和国库单一账户进行清算。

  行政事业单位:在行政事业单位会计中, 其零余额账户进行账务处理的时候,行政事业单位应当设置 "零余额账户用款额度"这一科目。在收到授权支付到账通知书之后,应当按照 通知书所列数额,借记零余额账户用款额度科目,贷记拨入经费或者财政拨款收入科目。

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