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会计人工作中遇到的发票常见问题,来看看怎么解决!

admin2020-09-06235

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会计人工作中遇到的发票常见问题,来看看怎么解决! 会计实务 第1张

实用!会计经常问到的发票54问,请速度转发收藏!

  1.你好,我今年刚开始接触会计工作,想问一下电子发票要怎么申请?

  以海南省电子税务局为例,具体流程如下:

  (1)纳税人在所在地的电子税务局官网提出申请

  登录电子税务局→我要办税→发票使用→发票票种核定→普通发票核定→填制《纳税人领用发票票种核定表》并提交

  (2)税务机关受理确认

  税务机关审核确认《纳税人领用发票票种核定表》→纳税人点击“发票领用”→申请领用电子普通发票→税务机关审批完成→开具电子发票

  2. 代开发票需要在营业执照范围之内吗?营业执照上没有的项目,能不能代开发票?

  单位和个人不能代开发票,只有发生了购销业务或者提供接受了服务,才能够向税务机关申请开具发票。单位向税务机关申请开具发票时,一般需要提交加载统一社会信用代码的营业执照。如果是营业执照上没有的项目,建议最好向主管税务机关说明情况,由主管税务机关审核办理代开发票事宜。

  3.为什么我最近收到的增值税电子发票的右下角没有发票专用章?是不是对方给了我假的发票?

  这位同学收到的应该是新版的电子发票,根据税务总局发布的新规,新版发票是不需要加盖发票专用章的,而是由电子签名来代替发票专用章。

会计人工作中遇到的发票常见问题,来看看怎么解决! 会计实务 第2张

  不过,从国家税务总局的解读中来看,旧版的带有发票专用章的发票也是继续有效的。在没有新规出台之前,两种发票都是可以正常使用的哦。

  4.本月开具的增值税普通发票,已经认证了,但后来发现有信息错误,还可以作废吗?

  已经认证了的发票不可以直接做作废处理,而是要在次月开具红字发票冲销后,再开具正确的增值税普通发票。

  5.高速公路通行费发票能不能抵扣增值税?如果可以,怎么抵扣?

  可以抵扣增值税。公式如下:

会计人工作中遇到的发票常见问题,来看看怎么解决! 会计实务 第3张

  6.我们公司配套销售商品,比如买设备,送一件小配件,要怎么开票呢?账务处理怎么处理呢?

  这位同学所说的,是常见的商家常用的“买一赠一”促销方式。在确认收入时,应将商品和赠品的销售总额按各项商品公允价值的比例,分摊确认商品和赠品的销售收入。

  在开票时,需要在同一张发票的“金额”栏分别注明销售额和折扣额,这样就可以按折扣后的销售额来征收增值税。

会计人工作中遇到的发票常见问题,来看看怎么解决! 会计实务 第4张

  假设设备售价为500元(不含税价),赠送的配件售价为100元,设备和配件的成本分别为400元和80元,假设适用税率为13%,账务处理参考如下:

  销售时:

  借:银行存款/现金 565

  贷:主营业务收入 500

  应交税费—应交增值税(销项税额)65

  结转成本时:

  借:主营业务成本480

  贷:库存商品—设备 400

  库存商品—配件 80

  7.给客户开了发票,对方弄丢了怎么办?

  如果受票方同时丢失了发票联、抵扣联,那就需要在相应发票的记账联复印件上,加盖销售方发票专用章后交给对方,作为记账、退税和抵扣的凭证。

  8.发票上盖的发票专用章不清晰,还能用吗?

  可以在旁边补上一个清晰的章。如果发票专用章盖错了,就需要进行发票作废或红冲处理。

  9.不小心把一张合规的发票作废了,请问还可以恢复吗?如果不能,需要怎么处理?

  不可以恢复。应由购买方做进项税额转出,将发票联、抵扣联退回销售方,然后次月做发票红冲处理。

  10.租了个人房东的房子做办公室,但房东不开发票,这样可以入账吗?

  可以入账,但是由于没有发票,所以在汇算清缴时需要做税前列支。

  11. 在路边的水果摊上买了100元的水果作为员工的下午茶福利,没有发票怎么办?

  单次金额在500元之内的个人经营业务,可以看作是小额零星经营业务。

  由于水果摊摊主为经营小额零星业务的个人,并且你单次购买水果在500元之内,所以只需要向水果摊摊主索要收据,让他在收据上收款凭证上注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等信息,就可以以这张收据作为税前扣除凭证了。

  12. 小规模纳税人现在可以自开专票了?是真的吗?

  是的,自2020年2月1日起,小规模纳税人(其他个人除外)可以使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

  13.公司业务员出差,他的住宿费和餐饮费可以开在同一张发票上吗?

  这要分情况来看,如果是小规模纳税人,就可以将上述项目开在同一张发票上。如果是一般纳税人,就需要将住宿和餐饮费分别开增值税专用发票和增值税普通发票,取得的增值税专用发票可以抵扣进项。

  如果住宿费与餐饮费已经开在了同一张专票上,那就需要在认证后,将餐饮部分的税额做进项税额转出。

  14.在开红字发票时,《开具红字增值税专用发票信息表》应该由谁来提交?

  看发票联和抵扣联在哪一方。如销售方未将发票交给购买方,由销售方提交申请。如购买方已取得发票,则由购买方提交申请。

  15. 公司业务员拿来报销的电话费发票写的是个人抬头,可以作为职工福利费进行税前扣除吗?

  个人抬头的发票,不可以在企业所得税税前扣除。

  16. 我们公司原先是一般纳税人,7月转登记小规模纳税人了,那需要在7月做红冲处理的发票怎么办?税率用哪一个?

  从转登记日的下期开始,发生增值税应税销售行为的,按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。如果是在一般纳税人期间,也就是转登记之前发生增值税应税销售行为,需要补开发票、换开发票、开具红字发票时,按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。

  17. 发票开错了,联系销售方要求重开时,发现对方公司已经注销了,怎么办?

  根据规定,如因企业注销、被吊销营业执照等外部原因,导致无法补开发票时,可以凭借其它可以证实支出的真实性的相关资料作为税前扣除的依据。先关资料如下图所示:

会计人工作中遇到的发票常见问题,来看看怎么解决! 会计实务 第5张

  18.个人怎么开发票?我租了一套商业房给别人当办公室用,对方要求我给发票,怎么办?

  可以到税局申请代开增值税发票。因为你租出去的是商业房,所以需要缴纳增值税,计算公式为:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

  但如果你是一次性收取租金,并且在租赁期内,将租金平均分摊到每个月之后,月租金收入未超过10万元的,免征增值税。

  19.去年6月我单位给另一家公司开了一张发票,但后来他们把发票弄丢了,那张发票也一直没有抵扣认证,对我公司会有影响吗?

  对方不抵扣对你们公司没有影响。

  20.老师好,6月份供应商给我司开了一张增值税发票,我司也已经在6月份抵扣认证,由于合同取消,现在供应商要收回这张发票,我公司应该怎么处理。

  那需要填写负数发票信息表,提交税局审批开具负数发票,你单位取得负数发票后,做进项冲销分录。

  以上就是本期的“发票”问题答疑了,大家有什么问题也可以继续留言哦~

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