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会计一般是月初做账还是月末做账?会计的基本工作是什么?

admin2020-09-06594

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会计一般是月末做账还是月初做账呢?

财务工作一般是根据业务发生的时间顺序及时做账,月末时(结账)将所有账目计结出发生额、余额,结转期间费用、编制财务报表,每月15号前上报税务报表

会计每个月的基本工作是什么?

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后再做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用,计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录

将损益类科目的总发生额转入本年利润

(1)借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷:本年利润

(2)借:本年利润 贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表

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