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应交税费-未交增值税科目的具体核算内容包括哪些?

admin2020-09-06236

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应交税费-未交增值税科目的具体核算内容包括哪些? 会计实务

  应交税费-未交增值税科目的核算内容

  1、一般纳税人(非直流电气制造企业,商贸企业,火电公司)的处理

  (1)月末若计算出企业当月工作需要进行交纳土地增值税时,可以做以下分录:

  借:应付税款-应付增值税-转出未交增值税

  贷:应交税费--未交增值税

  (2)当月末计算出当月不需要交纳增值税(通常是借方余额发生的增值税比销项税贷方发生额大时),不需要做账务处理,可以留底贷以后抵扣即可。

  (3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,做以下分录:

  借:应交税费--未交增值税

  贷:银行存款

  2、按6%缴纳增值税的水电企业的核算

  月末计提应缴纳的增值税时

  借:应收账款

  贷:主营业务收入应交税费--未交增值税

  应交税费的账务处理?

  一、计入税金及附加,做以下分录:

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交消费税

  应交税费——应交资源税

  应交税费——应交城市维护建设税

  应交税费——应交教育费附加

  应交税费——应交土地增值税

  二、计入管理费用,做以下分录:

  借:管理费用

  贷:应交税费——应交房产税

  应交税费——应交车船税

  应交税费——应交矿产资源补偿费

  应交税费——应交城镇土地使用税

  应交税费——应交保险保障基金

  三、计入其他科目涉及的账务处理

  1、企业所得税

  (1)预缴时:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  借:应交税费——应交所得税

  贷:银行存款

  (2)汇算清缴时:

  借:应前年度损益调整

  贷:应交税费——应交所得税

  或相反分录

  2、个人所得税

  (1)计算时:

  借:应付职工薪酬

  贷:应交税费—应交个人所得税

  (2)上交时:

  借:应交税费—应交个人所得税

  贷:银行存款

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