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未取得增值税发票怎么做账?会计分录怎么写?

admin2020-09-06512

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未取得增值税发票怎么做账?会计分录怎么写? 会计实务

  未取得增值税发票怎么做账?会计分录怎么写?

  未取得增值税发票时,会计处理应当这样做:

  借 原材料

  贷 应付账款---暂估

  当会计人员碰到未取得增值税发票的状况时,可以先做一个暂估,这是常见的处理方法。待收到发票的时候,将暂估的分录进行冲销即可。

  增值税专用发票是一种重要会计凭证,能够反映纳税人的经济活动。其由国家税务总局进行监制、设计及印制。也只限于增值税一般纳税人领购使用。

  如果为取得增值税专用发票,则增值税进项税额不可申报抵扣。所以,这里进项税额的暂估抵扣问题也就不存在了。

  财务人员将其入账的时候,以上述规定为依据,对于库存商品发出(销售出库包括在内)成本进行一并计算即可。具体分录如下:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  当财务人员收到发票时,该怎么做账?

  在次月初的时候,冲回暂估入库成本,并编制以下会计分录(红字):

  借:库存商品

  贷:应付账款--暂估款

  取得发票之后,又该如何做账?

  借:库存商品

  借:应交税金--应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款--xx公司

  增值税专用发票注意事项是什么?

  1、注意开具发票的时候,发票抬头应当与企业全称相一致。自2017年7月1日起,增值税发票必须有税号,对于不符合规定的一些发票,其不能作为税收凭证使用。

  2、对于发票的报销务必及时,发票时间上注意不要跨年,不然不允许税前扣除。

  3、增值税发票的开具,其内容务必依照实际销售情况而写,具备真实性。

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