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现金流量表是什么?

admin2020-09-06374

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现金流量表是什么? 会计实务

  现金流量表的概念

  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,也叫账务状况变动表,是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。

  现金流量表中的“现金“具体指什么?

  现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

  现金等价物,通常是指从购入日至到期日在3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。

  现金等价物是指在资产负债表上“短期投资“项目中符合以下条件的投资:

  1、持有的期限短;

  2、流动性强;

  3、易于转换为已知金额的现金;

  4、价值变动风险很小。

  现金流量表能反映出什么?

  现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力,也可以反映出资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金,并根据公司的经营,投资和融资角度作出分析。

  现金流量表分析的意义?

  评价企业的盈利质量。通过现金流量表所提供的信息,企业的投资者和债权人可以评估企业未来获取现金的能力。现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出的整体情况,说明企业的现金从哪里来,又运用到哪里去。通过现金流量表的分析,可以评价企业的偿债能力、支付股利的能力、自我创造先进的能力等,便于投资者做出投资决策。

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