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小规模纳税人购买金税盘,没有收入怎么抵扣费用?

admin2020-09-06615

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小规模纳税人购买金税盘,没有收入怎么抵扣费用? 会计实务

小规模纳税人购买税盘的会计分录如下:

1、购买时

借:管理费用——办公费

贷:银行存款

2、凭发票抵扣增值税时

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入/管理费用(红字)

如果小规模公司没有收入,怎么抵扣税额?

纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用,纳税人缴纳的技术维护费,可以按照(财税{2012}15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减,也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外,纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减,购买金税盘的发票不需要认证;当期的会计分录,因为没有销售没有应纳税额,当期只需要做费用的分录,等到实际抵扣时再做减免的会计分录。

相关的会计分录如下:

1、购买税控盘时

借:管理费用

贷:库存现金/银行存款

2、抵扣税费时

借:应交税费——应交增值税(减免税)

贷:管理费用

3、缴纳税费时

借:应交税费-应交增值税

贷:应交税费——应交增值税(减免税)

有关税控设备的相关会计处理

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额
借:固定资产

贷:银行存款/应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:递延收益

计提折旧时

借:管理费用

贷:累计折旧

借:递延收益

贷:管理费用

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金税盘服务费能否抵减企业所得税?

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