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虚开进项税额转出的分录怎么做

admin2020-09-04392

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:虚开进项税额转出的分录怎么做的会计实务教程,这篇虚开进项税额转出的分录怎么做为您讲解了在会计实操中虚开进项税额转出的分录怎么做。

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虚开进项税额转出的分录怎么做?

答:增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,应从抵扣中转出,转入相关成本.账务处理的分录是:

(1)转出该进项税额记入相应成本费用账户

借:主营业务成本(或xx资产、xx费用等科目)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(2)在期末,需要把进项税额转出贷方余额转入"应交税费-应交增值税(未交增值税)

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

(3)缴纳这部分税款

借:应交税费 应交增值税 未交增值税

贷:银行存款

【虚开进项税额转出的相关问题】:

虚开发票认证后如何做税额转出?

答:虚开发票认证后做税额转出

借:xx资产或成本费用科目

贷:应交税费~应交增值税(进项税额转出)

相关参考答案如下:

第一步来发票,并认证

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税)

贷:银行存款

第二步做转出,因为进项税不能抵扣,所以相当于来的发票全额作为原材料成本

借:原材料

贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)

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