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商品销售税金及附加怎么计提

admin2020-09-04333

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商品销售税金及附加怎么计提?

城建税和教育附加税 地方教育附加税都属于附加税,其计税依据是增值税额。

金额计算分别如下:

城建税 = 增值税*0.07

教育附加税 = 增值税*0.03

地方教育附加税  = 增值税*0.02

当然,附加税最终还是要和地税上报的城建税,教育费附加和地方教育附加的报税金额相符。

增值税呢,从国税报表上查询。

1、缴纳增值税的企业,计提时借:产品销售税金及附加贷:应交税金--城建税 (增值税*7% 或5%、1%)贷:其他应交款--教育费附加(增值税*3%)

2、缴纳营业税、消费税的企业,计提时借:产品销售税金及附加(或主营业务税金及附加)贷:应交税金--营业税、消费税贷:应交税金--城建税 ("营业税、消费税"* 7% 或5%、1%)贷:其他应交款--教育费附加("营业税、消费税"* 3%)

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