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住宿费开3个点的专用发票计入什么科目

admin2020-09-04702

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住宿费开3个点的专用发票计入什么科目?

答:一般纳税人是6%,小规模是3%。

住宿费开的增值税专用发票,根据出差人员所属的部门:

分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):

分录如下:

借:制造费用/管理费用/销售费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)

【住宿费开3个点专用发票的相关问题】:

酒店开了3个点的增值税专用发票可以报销吗?

答:增值税税率有17%、11%、6%三档税率,一般纳税人一般计税的,不可以开征收率3%的发票。

酒店开了3个点的增值税专用发票可以报销,住宿费可以抵扣进项税额。

住宿业小规模只能开3个点的发票吗?

答:是的,根据国税总局关于全面实施营改增文件规定:

住宿业小规模纳税人提供住宿服务适用3%增值税税率,无论是开普通发票还是专用发票,税率都是一样的。

小规模纳税人到税务申请代开增值税专用发票税率3%。

一般纳税人不可以开具3%税率的增值税专用发票。如果按简易征收办法交税开票,按3%税率开具增值税普通发票。

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