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小规模计提增值税分录

admin2020-09-04543

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:小规模计提增值税分录的会计实务教程,这篇小规模计提增值税分录为您讲解了在会计实操中小规模计提增值税分录。

小规模计提增值税分录怎么做?小规模纳税人在进行缴纳税款时,财务人员都需要哪些会计科目呢?这才是做账的关键所在,我们都知道小规模纳税人没有进项税额,那么在对于销售货物,产生的费用该怎么来做会计分录呢?

  小规模纳税人计提增值税的会计分录

  需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

  因此,对于小规模纳税人销售货物,其会计分录是这样子的:

  一、销售商品确认收入

  借:应收账款

  贷:主营业务收入

  贷:应交税金-应交增值税

  二、结转销售成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  值得一提的是,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

  小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。

  不用“应交税金”科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,示如下:

  借:库存商品-xxx

  贷:现金(银行存款),

  未付款时,

  借:库存商品-xxx

  贷:应付帐款—xxx

  以上就是关于小规模计提增值税分录的详细介绍,希望对你有所帮助,更多与小规模计提增值税有关的内容,请继续关注数豆子会计网。

 

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