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内部往来款包含哪几个分录

admin2020-09-04392

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内部往来款包含哪几个分录?

内部往来科目属于资产和负债双得性质,与确认资产,负债是一样的。

比如你是总公司:现分公司从总公司调货:总公司处理:

借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

贷:存货

分公司:借:存货

贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)

如果:分公司将此货物销售并转款给总公司:

总公司:借:银存

贷:内部往来-分公司

分公司:借:内部往来-总公司

贷:银存

如是总公司销售,托分公司收款,也即挂分公司往来。

借:内部往来-分公司

贷:主营业务收入

分公司:借:应收账款-客户

贷:内部往来-总公司

当该客户还款时:分公司:

借:银存

贷:应收账款-客户

如果上交到总公司时:借:内部往来-总公司贷:银存

总公司处理:借:银存贷:内部往来-分公司即可。

从上看出,内部往来具有资产和负债的双重性质。

内部往来本身不是科目,它描述了一类业务。

1、内部往来业务是集团公司和各穿公司发生的业务往来。

内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有):应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

2、不是过渡科目。

3、如果是应收账款和其他应收款,期末余额在借方;其他两个科目期末余额在贷方。

4、往来采集表是用来做合并报表用的。在编制合并报表时,要把内部往来的金额抵销掉,因此要用上往来采集表。

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