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小规模纳税人经营租赁增值税税率

admin2020-09-07653

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  小规模纳税人经营租赁增值税税率是多少?

  小规模纳税人提供形动产租赁服务增值税适用3%的征收率。

  一、2%和3%的征收率

  小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

  小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产之外的物品,按3%的征收率征收增值税。

  二、5%的征收率

  小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  小规模纳税人出租不动产,按以下规定缴纳增值税:

  1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  2.其他个人出租不动产(不含住房),按5%的征收率计算应纳税额;其他个人出租住房,按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  小规模纳税人账务处理流程:

  1、 缴税凭证处理

  借:应交税金-增值税3%

  应交税金-城建税

  其他应交款-教育费附加

  贷:银行存款

  2、 费用凭证

  借:管理费用-明细

  贷:现金或银行存款

  3、社保及住房公积金

  借:管理费用-社保类(住房公积金)

  其他应收款-社保类 (住房公积金)

  贷:银行存款

  如果没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴再做调整。

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