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个人独资企业需要交个人所得税吗?会计分录怎么做?

admin2020-09-07682

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  个人独资企业交个税还是企业所得税?

  答:个人独资企业需要缴纳个人所得税,而不用缴纳企业所得税。按照相关规定可得:

  1、个人独资企业是指按照《个人独资企业法》在中国设立,由一个自然人投资,所有资产为投资人所有的营利性经济组织。简称独资企业,特点体现为:

  (1)个人出资;

  (2)个人经营;

  (3)个人自负盈亏;

  (4)个人承担相应风险。

  个人独资企业不具备法人资格。

  2、从2000年1月1日开始,个人独资企业和合法企业将停止缴纳企业所得税,对于投资者的生产经营所得,将比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

  参考文件:《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

  征收方式:查账征收和核定征收。

  个人独资公司交个税会计分录处理

  1、月末计提时,会计分录如下:

  借:所得税

  贷:应交税费--应交所得税

  2、月初缴纳时,会计分录如下:

  借:应交税费--应交所得税

  贷:现金、银行存款

  注:计提时,先做利润分配分录,然后从应付利润中代扣个税。

  个人独资企业核定征收的特征

  1、对于个人独资企业核定征收的个人投资者来说,应以其个人财产对企业债务承担无限责任;

  2、个人独资企业是由自然人设立的,属于民事法律行为。对于投资者而言,应当具备完全的民事行为能力和非法律行为能力;

  3、个人独资企业核定征收的不是法人,只是企业投资人;

  4、个人独资企业没有独立的产权,如果注册出资对个人独资企业的债务不足以清偿时,则应由投资者承担相应的责任;

  5、个人独资企业核定征收应纳税所得额适用“总收入*应纳税所得额”的计算公式。

  个人所得税的申报补税办法

  个人独资企业和一人有限公司的区别

  1、两者法律形式不同

  个人独资企业不具备法人资格,而一人有限公司是法定民事主体,具备法人资格。

  2、两者税收缴纳规定不同

  个人独资企业需要缴纳个人所得税,无需缴纳企业所得税。而一人有限公司需要缴纳企业所得税。

  3、投资主体不同

  个人独资企业以一个自然人为主体,责任是由自己来承担的;而一人有限公司投资主体可以是自然人,也可以是法人。

  4、设立条件不同

  个人独资企业对于出资额没有相应的强制规定,而一人有限公司规定出资额不得低于注册成本的30%。

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