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附加税减半征收按全额还是一半计提?

admin2020-09-071069

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:附加税减半征收按全额还是一半计提?的税法实务教程,这篇附加税减半征收按全额还是一半计提?为您讲解了在税法实操中附加税减半征收按全额还是一半计提。

  附加税减半征收按全额计提还是一半计提?

  答:对于文件中已规定附加税减半征收的,应当按照实际计提附加税金额记账,不用全额计提后再减去一般,更不能参照购入税控盘一样全额抵减的形式。

  借:应交税费——应交城建税等

  贷:营业外收入

  按照税法规定,小微企业在取得销售收入的情况下,应当计算应交增值税,并确认为应交税费。当满足了《通知》规定的免征增值税条件时,应当将有关应交增值税转入当期营业外收入。具体会计分录如下:

  确认收入时:

  借:应收账款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  按规定免税时:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:营业外收入——税收减免

  附加税减半征收如何做账务处理?

  计提时,账务处理如下:

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交城市维护建设税

  贷:应交税费——应交教育费附加等

  次月申报税完毕后,若免税:

  借:应交税费——应交城市维护建设税

  借:应交税费——应交教育费附加等等

  贷:营业外收入——政府补助

  附加税包括哪些?

  附加税是随正税加征的税,一般包括两种:

  第1种是根据正税的征收同时而加征的某个税种,比如城市维护建设税,这是一种作为税种存在的附加税,计税依据是增值税、消费税的的税额。征税标准通常为征税的应纳税额。

  第2种是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。这是一种属于正税一部分的附加税,以正税的征收标准进行征收。

  附加税税率如何规定?

  城建税:纳税人所在地为市区,对应税率为7%;纳税人所在地为县城、镇,对应税率为5%;纳税人如果所在地不是市区、县城、县属镇的,则以1%为征收税率。

  教育费附加:增值税和消费税税额的3%。

  地方教育附加:增值税税额和消费税税额的2%。

  已计提附加税减半征收会计分录怎么做?

  计提时,会计分录如下:

  借:主营业务税金及附加

  贷: 应交税金——城建税

  应交税金——教育附加

  应交税金——地方教育附加

  缴纳时:

  借: 应交税金——城建税

  应交税金——教育附加

  应交税金——地方教育附加

  贷:银行存款

  结转时:

  借:本年利润

  贷:营业税金及附加——应交营业税

  营业税金及附加——应交城建税

  营业税金及附加——教育费附加

  小微企业附加税减半会计分录怎么做?

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