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企业代扣个人所得税能否在企业税前扣除?附代扣个税分录

admin2020-09-07549

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  企业代扣的个人所得税可以税前扣除吗?

  企业代付的个税,是企业多支付的人工成本,计入工资薪金比较合理。企业承担收款方的税款属于企业的一项支出,在合同约定很清楚的情况下,是允许企业税前扣除的。

  计提应付工资总额时,按照含税工资来计提,根据相关规定计入成本和费用科目。这样一来单位代付的个税税款就还原为工资薪金,企业的成本费用。所以,单位代付的个税税款只存在纳税调整的问题,而不存在不可税前扣除的问题。

  代扣个税会计分录

  1、计提工资时,分录处理如下:

  借:管理费用

  贷:应付职工薪酬

  2、发放工资时,分录处理如下:

  借:应付职工薪酬

  贷:银行存款/库存现金

  应交税费——应交个人所得税

  3、缴纳税金时,分录处理如下:

  借:应交税费——应交个人所得税

  贷:银行存款

  为返聘员工代扣代缴个人所得税的会计分录

  代扣代缴个税的规定

  代扣代缴个人所得税也就是指,个人工资达到一定标准的情况下,应该缴纳个人所得税。工资所交税金,是由发放工资单位从你工资当中代为扣除的,并向税局缴纳。

  扣缴义务人包括支付个人应税所得的企业、机关、事业单位、军队、个体户、社团组织等单位或个人。

  以下所得为代扣代缴个税的范围:

  1、工资薪金所得,劳务报酬所得;

  2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

  3、特许权使用费所得,稿酬所得;

  4、财产租赁所得,财产转让所得;

  5、利息、股息、红利所得,偶然所得。

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