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小规模纳税人有收入无成本费用发票,怎么缴纳企业所得税?

admin2020-09-07608

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  企业为什么没有成本费用发票?

  企业在获取发票过程中,会遇到各种不同问题。有的是销货方提出发票没有了,或者是索取发票需要增加税点等。这都是造成企业没有费用发票的因素,归根结底,通常是老板不太重视,乃至财务管理不到位而造成的。那么有没有办法解决企业获取发票的问题呢?其实还是可以解决的:

  1、对于获取发票,可以制定相应的制度,没有发票的情况下,不予报销;

  2、索要发票过程中,若是销货方提出增加税点,那么可以让财务人员做相应的测算,再来确定要不要放弃索要发票。

  小规模纳税人如何进行纳税申报?

  小规模纳税人有收入但没有成本费用发票怎么办?

  1、申请企业所得税核定征收

  如果小规模纳税人是以查账征收企业所得税,并无法取得成本费用发票,那么建议企业可以与税局进行沟通,申请核定征收企业所得税。核定征收的前提下,按照“收入总额*核定征收率”来计算缴纳企业所得税,采取这种征收方式,可以避免由于没有成本费用发票带来的税负增加的情况。

  2、申请认定为小型微利企业享受税收优惠政策

  按照相关规定,小型微利企业享有一定的税收优惠。

  (1)对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,可以减按25%计入应纳税所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税;

  (2)对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,可以减按50%计入应纳税所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税。

  小型微利企业能够享受低税率的税收优惠。

  综上所述,小规模纳税人有收入但没有成本费用发票,会对企业税负产生一定的影响。但该交的税还是要缴纳,企业可以结合自身实际情况,做好税务筹划,以降低企业的税收成本。

  查账征收和核定征收企业所得税的区别?

  查账征收也被称作是自报查账,查账征收适用于:

  1、账簿、凭证、财务核算制度比较健全的企业;

  2、纳税人能够如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的。

  核定征收适用于能够正确核算收入但不能正确核算成本费用的企业,纳税人应纳税款是由税务机关采用合理的方法依法核定的。

  查账征收和核定征收,主要是看企业的利润率与核定应税所得率。如果利润率比较高,实行核定征收的前提下,就可以少交税,否则多交税。

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