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出口退税的会计处理怎么做?

admin2020-09-07593

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:出口退税的会计处理怎么做?的税法实务教程,这篇出口退税的会计处理怎么做?为您讲解了在税法实操中出口退税的会计处理怎么做。

  出口退税的会计处理

  增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。

  一、生产企业出口退税会计处理

  1.货物出口,实现销售收入

  借:应收账款

  贷: 主营业务收入 - 外销

  2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:

  借:主营业务成本 - 外销成本

  贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

  3.应退税额:

  借:其他应收款 - 出口退税

  贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

  4.免抵税额:

  借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

  贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

  5.次月收到退税款时:

  借:银行存款

  贷:其他应收款 - 出口退税

  二、外贸公司出口退税(增值税)核算

  外贸公司出口货物必须单独设置账户核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时再从出口库存账转入内销库存账。

  (1)购进出口货物时

  借:库存出口商品

  应交税金—应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款(应付账款)

  货物出口后,计算征退税差额及应收出口退税额

  借:主营业务成本(征退税差额)

  应收出口退税

  贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)

  (3)收到出口退税款

  借:银行存款

  贷:应收出口退税

  出口退税的基本流程包括哪些?

  1.有关证件的送验及登记表的领取

  2.退税登记的申报和受理

  3.填发出口退税登记证

  4.出口退税登记的变更或注销

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