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计算所得税要不要扣除增值税?

admin2020-09-07623

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  计算所得税是否要扣除增值税?

  答:计算所得税时不需要扣除增值税。

  计算企业所得税时,所得金额是会减去经营税,但是不扣除增值税。增值税是一种价外税,不会对企业的盈亏造成影响,和企业利润并无关系。因此增值税也不会影响所得额的核算。计算所得税时也就无需扣除增值税。

  企业所得税不能扣除增值税的原因

  企业所得税不能扣除增值税的原因具体如下:

  1、计算缴纳增值税时,需要将非增值部分扣除。对于与生产经营业务无关的其他支出是不得在企业所得税中扣除的。

  2、增值税和所得税是两个不同的税种,没有任何关系。增值税属于流转税,只要商品有增值,就要缴纳相应的税款,与企业盈利无关。而所得税是对企业的经营所得进行征收的。增值税在会计核算中没有涉及到损益,因此也就不会对所得税有所影响。

  结转所得税费用的会计分录怎么做?

  企业应当在年末时,将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录具体如下:

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  企业所得税税前扣除常见问题

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