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工业会计做账全套详细流程

admin2020-09-04407

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  一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:

  1、处理有关现金的原始凭证

  2、处理有关银行存款的原始凭证

  3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

  4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证

  5、处理有关需要自制的原始凭证

  ①:计提当月折旧费(同上)

  ②:结转当月领用的原材料

  ③:分配应付工资

  ④:结转制造费用

  ⑤:结转完工入库产品成本

  ⑥:结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)

  ⑦:转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)

  ⑧:计提其他税金

  ⑨:计提当月个人所得税;

  二、根据记账凭证登记入账簿

  三、根据记账凭证编制T型账

  四、编制报表前进行“对账”的练习

  五、根据“T”型账编制科目汇总表

  六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”

  七、根据“试算平衡表”编制财务报表。

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