www.cwrjxz.com 为您提供最新最全的用友ERP系统免费下载地址,QQ交流群:182816292

首页会计实务正文

银行日记账怎么记?

admin2020-09-04181

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:银行日记账怎么记?的会计实务教程,这篇银行日记账怎么记?为您讲解了在会计实操中银行日记账怎么记。

银行日记账怎么记?银行日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。

  出纳登记现金日记账和银行存款日记账,按会计凭证记账,凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。

  举例说明:9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银行存款100);9月25日销售收到现金500(借:库存现金500,贷:主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库存商品)。

  现金日记账

  月日摘要对方科目借方贷方余额

  920提取现金银行存款100

  925收到货款主营业务收入500

  9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。

  银行存款日记账

  月日摘要对方科目借方贷方余额

  920提取现金库存现金100

  其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

  注意事项:

  1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。

  2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

  3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。

  4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

  5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。

  做银行日记账如何辨别借方与贷方?

  账本上就有了,如果是银行收到记借方,如果是银行支付记贷方。如果是你到了下月月初用银行给的对账单做的话,借贷正好相反,银行对账单上在借方的,你就记在银行日记账上的贷方,如果银行对账单上在贷方的,你就记在银行日记账上的借方。

  银行日记账翻页怎么做?

  1、每一账页记完后,必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每一账页登记完毕结转下页时,应结出当月发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。

  2、也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额,核对无误后,用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额,在摘要栏内写上“承前页”字样,不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

  以上就是关于银行日记账怎么记的详细介绍,更多与银行日记账有关的内容,请继续关注数豆子会计网,希望本文对你有所帮助。
 

以上就是 www.cwrjxz.com 为您整理的银行日记账怎么记?的全部内容,希望在您学习银行日记账怎么记?的会计实务操作中有帮助。

转载声明:本站发布文章及版权归原作者所有,转载本站文章请注明文章来源!

本文链接:https://www.cwrjxz.com/kjsw/wsIHqI3k.html

网友评论