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工资计提和发放的会计分录怎么做

admin2020-09-04531

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工资计提和发放的会计分录怎么做?

答:工资计提和发放的会计分录如下:

工资计提:

借:管理费用-工资

管理费用-社保费(公司部分)

贷:应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保费(公司部分)

扣社保费:

借:应付职工薪酬-社保费(公司部分)

其他应收款-社保费(个人部分)

贷:银行

次月发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

员工工资是先计提在发放吗?

答:一般做法是:当月计算发放上月工资,同时按发放的实际情况从管理费用、制造费用、生产成本中提取。

一般不采取先提后发的方法,原因有二个:

1、预提与实际发放永远会有差异,总在不停的调整差异;

2、到年底会有应付工资余额,这样在账面上处理虽然理由充足,税务不会干预,但留余额总是不好。

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